財(cái)金〔2020〕13號(hào)文《政府與社會(huì)資本合作（PPP）項(xiàng)目績(jī)效管理操作指引》（以下簡(jiǎn)稱“13號(hào)文）是當(dāng)前PPP系列政策中最后一個(gè)，也是視角最獨(dú)特的PPP頂層政策框架。13號(hào)文從宏觀、中觀、微觀三個(gè)層面，全面地、重新系統(tǒng)化梳理PPP項(xiàng)目各層面關(guān)系，給出了績(jī)效管理特有的概念定義、理念與方法、評(píng)審原則、相關(guān)方職責(zé)、工作流程、業(yè)務(wù)模板等。行文流暢，文字洗煉，內(nèi)涵豐富。筆者認(rèn)為13號(hào)文有三個(gè)顯著特點(diǎn)：
第一,秉承財(cái)政預(yù)算績(jī)效管理，對(duì)接財(cái)預(yù)〔2020〕10號(hào)文）；
第二，按績(jī)效付費(fèi)、結(jié)果導(dǎo)向、評(píng)價(jià)項(xiàng)目自身：不忘初心，方得始終，PPP項(xiàng)目旨在提供公共產(chǎn)業(yè)與服務(wù)，因此不僅要考核社會(huì)資本，也考核實(shí)施機(jī)構(gòu)；
第三，項(xiàng)目全生命周期管理-體現(xiàn)了系統(tǒng)思維，全面提升政府治理。
一、 秉承財(cái)政預(yù)算績(jī)效管理-PPP項(xiàng)目績(jī)效管理提升政府治理
13號(hào)文開(kāi)篇以《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》為上位法，引用《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部發(fā)展改革委人民銀行關(guān)于在公共服務(wù)領(lǐng)域推廣政府和社會(huì)資本合作模式指導(dǎo)意見(jiàn)的通知》（國(guó)辦發(fā)〔2015〕42號(hào)文）作為頂層思想指引。PPP促進(jìn)了政府治理的方方面面。我國(guó)現(xiàn)行部門(mén)預(yù)算分為4本預(yù)算，每本預(yù)算又都分為基礎(chǔ)預(yù)算和項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行編制。基礎(chǔ)預(yù)算主要包括人員支出、日常公用支出、其他支出等。對(duì)于非PPP項(xiàng)目，項(xiàng)目預(yù)算在編制時(shí)，首先要從已納入項(xiàng)目庫(kù)的項(xiàng)目清單中選擇項(xiàng)目，根據(jù)項(xiàng)目事前評(píng)估情況進(jìn)行排序和預(yù)算編制。比如大型基建、大型或?qū)ｍ?xiàng)服務(wù)采購(gòu)、大型會(huì)議等。而在2015年新預(yù)算法生效后的４年期間，我國(guó)PPP則形成了一套區(qū)別于政府投資項(xiàng)目和財(cái)政預(yù)算項(xiàng)目的完整體系，PPP以一般公共預(yù)算支出的10%撬動(dòng)社會(huì)資本融資，在與財(cái)政預(yù)算管理對(duì)接的同時(shí)，在政府治理層面涉及了廣泛的相關(guān)方。
繼PPP項(xiàng)目綜合信息平臺(tái)完善后，PPP績(jī)效管理以新的視角更加精細(xì)化地統(tǒng)籌了財(cái)政預(yù)算管理、行政和行業(yè)管理，項(xiàng)目管理、政府付費(fèi)合同支付管理等。PPP績(jī)效管理是通往其他政府治理體系的接口和共享載體，包括發(fā)改-規(guī)劃國(guó)土、財(cái)政預(yù)算管理，行業(yè)管理，行政職能部門(mén)、區(qū)域級(jí)-項(xiàng)目群管理，十九個(gè)行業(yè)的基礎(chǔ)設(shè)施與公共服務(wù)的管理、社會(huì)資本的項(xiàng)目公司管理。
二、 目標(biāo)導(dǎo)向、按績(jī)效付費(fèi)；回歸初心，考核PPP項(xiàng)目產(chǎn)出
根據(jù)PPP合同，按績(jī)效考核支付合同對(duì)價(jià)，已成為共識(shí)。在1-3年的傳統(tǒng)土建工程建設(shè)合同，根據(jù)獨(dú)立的監(jiān)理工程師按月度監(jiān)理報(bào)告進(jìn)行計(jì)量考核與結(jié)算，當(dāng)項(xiàng)目竣工經(jīng)過(guò)一定手續(xù)后支付全部工程款項(xiàng)。對(duì)于期限長(zhǎng)達(dá)10-30年的PPP合同，其支付條款、項(xiàng)目管理、合同履約邏輯有顯著不同，13號(hào)文為PPP項(xiàng)目管理制定了系統(tǒng)的全面指引。
有業(yè)內(nèi)專家注意到在13號(hào)文的附件4-建設(shè)期/運(yùn)營(yíng)期績(jī)效評(píng)價(jià)共性指標(biāo)框架（參考）中，相對(duì)于2019年39號(hào)文征求意見(jiàn)稿，赫然出現(xiàn)了針對(duì)項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)的考核指標(biāo)打分表，這意味著PPP績(jī)效考核除了考核項(xiàng)目公司（社會(huì)資本）還要考核政府方，疑問(wèn)：到底PPP項(xiàng)目績(jī)效考核，誰(shuí)考核誰(shuí)？那么，誰(shuí)來(lái)評(píng)價(jià)實(shí)施機(jī)構(gòu)？以政府方或甲方監(jiān)督乙方的視角，一時(shí)想不通其中的邏輯關(guān)系。
筆者認(rèn)為：首先，需理念澄清和回顧初心。文件中“第二條 PPP項(xiàng)目績(jī)效管理是指在PPP項(xiàng)目全生命周期開(kāi)展的績(jī)效目標(biāo)和指標(biāo)管理、績(jī)效監(jiān)控、績(jī)效評(píng)價(jià)及結(jié)果應(yīng)用等項(xiàng)目管理活動(dòng)。”這意味著績(jī)效管理及績(jī)效評(píng)價(jià)的對(duì)象是項(xiàng)目。實(shí)施機(jī)構(gòu)也好、項(xiàng)目公司也好，各項(xiàng)工作都是為了完成項(xiàng)目產(chǎn)出，交付公共產(chǎn)品和服務(wù)。比如，對(duì)于常見(jiàn)情形有政府方趕工期，項(xiàng)目策劃和論證不充分、前期手續(xù)不完備，簽約社會(huì)資本后被金融機(jī)構(gòu)風(fēng)控部門(mén)發(fā)現(xiàn)、項(xiàng)目用地因管線遷改等無(wú)法落實(shí)而顯著影響工期造成各種間接損失，因可研夸大需求量（交通、水務(wù)）導(dǎo)致項(xiàng)目公司在運(yùn)營(yíng)期間虧損環(huán)保回頭看屢次不達(dá)標(biāo)等。教科文衛(wèi)等公共服務(wù)行業(yè)的PPP項(xiàng)目，可能因?qū)嵤C(jī)構(gòu)行政效率低、管理不當(dāng)而導(dǎo)致群眾投訴等，故實(shí)施機(jī)構(gòu)也需要自評(píng)和整改。借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，世行貸款項(xiàng)目對(duì)每個(gè)項(xiàng)目的評(píng)估進(jìn)行系統(tǒng)化論證形成PAD項(xiàng)目評(píng)估報(bào)告，在項(xiàng)目準(zhǔn)備階段要對(duì)項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)PIU進(jìn)行能力評(píng)估，在貸款生效后項(xiàng)目實(shí)施階段，對(duì)每個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行督導(dǎo)（supervision）的對(duì)象恰恰就是實(shí)施機(jī)構(gòu)，因?yàn)镻IU要確保項(xiàng)目成功、對(duì)公共資金使用效率和效果負(fù)責(zé)。
在績(jī)效評(píng)價(jià)工作層面，引入第三方機(jī)構(gòu)的作用就顯得非常重要，形式上可避免利益沖突，還可協(xié)助公眾滿意度調(diào)查、組織績(jī)效考核分擔(dān)工作量、協(xié)助實(shí)施機(jī)構(gòu)對(duì)接上級(jí)和PPP行業(yè)主管（財(cái)政部門(mén)）、整理資料，數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，編制績(jī)效報(bào)告。具體原則、工作流程、績(jī)效指標(biāo)體系框架，13號(hào)文已經(jīng)非常清晰，而且善意提示供“參考”，應(yīng)尊重PPP合同本身。現(xiàn)實(shí)中，針對(duì)項(xiàng)目公司（社會(huì)資本）的考核內(nèi)容和細(xì)節(jié)肯定遠(yuǎn)大于實(shí)施機(jī)構(gòu)的。鑒于PPP支出由人大審議納入預(yù)算，建議特殊情況時(shí)由政府提請(qǐng)人大審議。
三、 項(xiàng)目全生命周期管理、全面提升政府治理
13號(hào)文從定義開(kāi)始形成了自洽的項(xiàng)目全生命周期的全套體系。PPP項(xiàng)目績(jī)效管理定義范圍，“是指在PPP項(xiàng)目全生命周期開(kāi)展的績(jī)效目標(biāo)和指標(biāo)管理、績(jī)效監(jiān)控、績(jī)效評(píng)價(jià)及結(jié)果應(yīng)用等項(xiàng)目管理活動(dòng)。”這個(gè)ＰＰＰ項(xiàng)目績(jī)效管理的定義完美體現(xiàn)了項(xiàng)目管理思維，管理大師彼得德魯克的經(jīng)典名著《mission, tasks and responsibilities》（《理念、任務(wù)和責(zé)任》），以及質(zhì)量管理大師戴明的PDCA 模型：計(jì)劃(plan)、執(zhí)行(do)、檢查(check)、處理(action）的完美詮釋。這相當(dāng)于頂層設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)周期循環(huán)流程圖（參見(jiàn)筆者論文：“談?wù)劊校校许?xiàng)目績(jī)效管理”將刊登于中國(guó)政府采購(gòu)２０２０第四期）。
與項(xiàng)目績(jī)效管理最密切的三個(gè)主體是：1項(xiàng)目公司(社會(huì)資本)、2實(shí)施機(jī)構(gòu)（行業(yè)管理）、3財(cái)政部門(mén)（PPP主管）。在13號(hào)文第三條中，相對(duì)于2019年發(fā)布的征求意見(jiàn)稿39號(hào)文，對(duì)政府內(nèi)部管理的描述進(jìn)行了大幅度刪減和高度概括，調(diào)整后聚焦到以PPP項(xiàng)目為核心，原則約定了相關(guān)方職責(zé)和業(yè)務(wù)關(guān)系。實(shí)施機(jī)構(gòu)在行業(yè)主管部門(mén)指導(dǎo)下進(jìn)行具體績(jī)效管理的實(shí)施過(guò)程工作，各級(jí)財(cái)政部門(mén)主要負(fù)責(zé)制度建設(shè)、業(yè)務(wù)指導(dǎo)及再評(píng)價(jià)、后評(píng)價(jià)工作。考慮到客觀獨(dú)立性、工作量、專業(yè)組織能力，具體工作可以聘請(qǐng)第三方機(jī)構(gòu)。
關(guān)于中期評(píng)估的規(guī)定“年度績(jī)效目標(biāo)是根據(jù)總體績(jī)效目標(biāo)和項(xiàng)目實(shí)際確定的具體年度預(yù)期達(dá)到的產(chǎn)出和效果，應(yīng)當(dāng)具體、可衡量、可實(shí)現(xiàn)。”實(shí)際上給未來(lái)留下了更靈活合理的變更空間，對(duì)于與城市功能密切相關(guān)的公共服務(wù)領(lǐng)域，例如：軌道交通、市政水電氣污水處理、醫(yī)療衛(wèi)生業(yè)務(wù)等可能在10-30年的合作期間，會(huì)隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展、社會(huì)進(jìn)步，行業(yè)技術(shù)創(chuàng)新，城市布局與產(chǎn)城融合演變、教科文衛(wèi)、文化休閑、軟硬件和觀念變化而改變。雖然很多PPP合同設(shè)置了價(jià)格調(diào)整公式，每隔3-5年進(jìn)行中期評(píng)估就顯得非常重要，例如地鐵票價(jià)的調(diào)價(jià)聽(tīng)證會(huì)。
第七條-第九條，提出的績(jī)效目標(biāo)設(shè)置原則簡(jiǎn)潔清晰，便于業(yè)內(nèi)自行定制。需高度重視是年度績(jī)效目標(biāo)，該要求與更新版綜合信息平臺(tái)的錄入要求一致，對(duì)項(xiàng)目按年度考核的精細(xì)化管理提出了更高要求。在發(fā)起項(xiàng)目時(shí)，實(shí)施機(jī)構(gòu)可以從項(xiàng)目頂層目標(biāo)向下逐層分解，單體項(xiàng)目、打捆項(xiàng)目或片區(qū)綜合開(kāi)發(fā)項(xiàng)目需要要符合上位規(guī)劃、概念策劃、工程可研，直至轉(zhuǎn)化到招標(biāo)文件與PPP項(xiàng)目合同中。在結(jié)果導(dǎo)向理念下，對(duì)PPP項(xiàng)目各階段到合同運(yùn)營(yíng)期長(zhǎng)期執(zhí)行，保持文件一致性帶來(lái)不小的挑戰(zhàn)。其中對(duì)于物有所值的提法強(qiáng)調(diào)了物有所值理念而不拘泥個(gè)別文件是個(gè)政策改進(jìn)。其中，ESG理念明顯借鑒了國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，環(huán)保問(wèn)題往往被追求快速政績(jī)和商業(yè)利潤(rùn)的相關(guān)方忽視，在我國(guó)新時(shí)代新發(fā)展歷史時(shí)期，應(yīng)該給予足夠的重視，投入合理的成本。
全文最后一條提示對(duì)于本指引發(fā)布前中標(biāo)的項(xiàng)目，沿用原有合同，指標(biāo)體系不完善的可以參照補(bǔ)充完善。而此后的，就需要按本指引實(shí)施。而在這個(gè)指引下，目標(biāo)導(dǎo)向和結(jié)果導(dǎo)向和過(guò)程監(jiān)控的體系，可以說(shuō)全終點(diǎn)就是起點(diǎn)，形成了各種管理體系的閉環(huán)。對(duì)于因各種原因早期合同中績(jī)效管理規(guī)定不完善的情況，建議及時(shí)談判簽字補(bǔ)充協(xié)議。
13號(hào)文的財(cái)政預(yù)算管理、結(jié)果導(dǎo)向、全生命周期三大理念在宏觀-中觀-微觀三個(gè)層面實(shí)現(xiàn)了全面貫穿。宏觀層面，主要是從預(yù)算法出發(fā)，對(duì)接了《項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)管理辦法》（財(cái)預(yù)〔2020〕10號(hào)）的相關(guān)內(nèi)容，13號(hào)文的PPP項(xiàng)目管理范疇可作為10號(hào)文的延伸和子集，因?yàn)轫?xiàng)目支出同樣納入財(cái)政預(yù)算管理。預(yù)算法中的財(cái)政預(yù)算支出的4本帳，PPP項(xiàng)目通常涉及到至少2本。中觀層面，PPP項(xiàng)目績(jī)效管理涉及到行業(yè)管理、財(cái)政管理、項(xiàng)目管理，全面回顧了PPP的各階段，以新的視角在時(shí)間維度上提綱挈領(lǐng)各階段項(xiàng)目任務(wù)和業(yè)務(wù)活動(dòng)。結(jié)合新基建和大數(shù)據(jù)應(yīng)用，通過(guò)績(jī)效管理可以提升區(qū)域行業(yè)管理水平。例如，提升區(qū)域醫(yī)療服務(wù)覆蓋水平、全流域水環(huán)境治理，都可以在績(jī)效管理過(guò)程中獲得長(zhǎng)期運(yùn)營(yíng)的數(shù)據(jù)來(lái)源進(jìn)行創(chuàng)新應(yīng)用分析。微觀層面，具體PPP項(xiàng)目的績(jī)效考核的工作流程以及文化配發(fā)的附件模板，已經(jīng)可以全面指引績(jī)效管理各項(xiàng)具體工作了，具體的項(xiàng)目產(chǎn)出和考核內(nèi)容還是以PPP合同本身為準(zhǔn)。
來(lái)源：財(cái)政部PPP中心
